Главная | Перевыставление расходов другой организации ндс

Перевыставление расходов другой организации ндс

В связи с этим у некоторых компаний возникает вопрос, связанный с перевыставлением возмещаемых затрат например, услуг связи, коммунальных, экспедиционных и т. Рассмотрим, каким образом необходимо минимизировать налоговые риски в подобных ситуациях.

На практике зачастую материнские компании плательщик НДС выступают в качестве посредников: Вопросы могут возникнуть, если материнская компания при перевыставлении счетов-фактур указывает себя в качестве продавца, а не фактического продавца услуг.

Перевыставление коммунальных платежей арендатору: бухучет и налоги

При этом в книгах покупок и продаж материнская компания не отражает указанные счета-фактуры, не принимает к вычету и не начисляет в бюджет НДС, а дочерние компании такие счета-фактуры отражают в книге покупок и принимают НДС к вычету. Начиная с I квартала г.

Удивительно, но факт! Non ridere, non lugere, neque detestari, sed intellegere.

В случае обнаружения расхождений сторонам будет направлено требование об уточнении, а покупатели могут лишиться вычета по НДС. Что нужно учесть материнской компании как посреднику Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС далее - Правила заполнения счета-фактуры , утвержденными Постановлением Правительства РФ от Согласно данному порядку в случае приобретения товаров работ, услуг от своего имени комиссионер агент при выставлении счетов-фактур комитенту принципалу отражает в них показатели счетов-фактур, которые ему выставили продавцы этих товаров работ, услуг пп.

Удивительно, но факт! Я наверное просто не учел, что данное описание относится к перевыставлению услуг, которые по КВЕДу я не имею право предоставлять.

Позиция контролирующих органов Налоговые органы считают возможным применение данного порядка заполнения счетов-фактур и к другим договорам, которые содержат в себе элементы посреднических см.

Письмо ФНС России от Например, в части услуг экспедитора, приобретенных от своего имени у третьих лиц и перевыставленных заказчику.

Следует учесть, что если посредник по одному счету-фактуре приобрел товары работы, услуги для нескольких принципалов, в перевыставляемых счетах-фактурах посредник должен отразить данные о товарах работах, услугах , их стоимости, суммах начисленного НДС в части, приходящейся на долю каждого из них Письма Минфина России от По мнению контролирующих органов, в строке "Продавец" счета-фактуры также следует указывать фактического продавца услуг оператора связи, транспортную компанию, др.

Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов

При этом счет-фактуру подписывают уполномоченные лица компании-посредника Письма Минфина России от Напомним, что в данном деле налогоплательщик пытался оспорить названную норму, согласно которой при перевыставлении счетов-фактур посредником, приобретающим товары работы, услуги от своего имени, в качестве продавца указывался не посредник, а продавец.

Дополнительные строки и дополнительные обязанности Посредник вместе с информацией о фактическом продавце товаров работ, услуг операторе связи, транспортной компании, др.

Удивительно, но факт! Расходы на транспортировку товара возмещаются покупателем.

При этом дополнительная информация не должна нарушать последовательности расположения обязательных реквизитов формы счета-фактуры Письма Минфина России от При этом посреднику целесообразно при перевыставлении расходов передавать дочернему зависимому обществу заверенные копии счетов-фактур, выставленных посреднику непосредственно продавцами товаров работ, услуг например, оператором связи, транспортной компанией и др.

Обращаем внимание, что с 1 января г.

Удивительно, но факт! Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды.

Такие налогоплательщики обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость далее - журнал учета счетов-фактур , в отношении посреднической деятельности п.

Особенности регистрации счетов-фактур посредником Счета-фактуры, полученные посредником от продавца, регистрируются посредником в ч. При этом данные счета-фактуры не отражаются у посредника в книге покупок и книге продаж пп. В графах перевыставляемого счета-фактуры указываются: При этом обязанность по представлению в налоговые органы журналов учета счетов-фактур предусмотрена только для некоторых категорий налогоплательщиков-посредников при одновременном выполнении следующих условий п.

У посредника как плательщика НДС отсутствует необходимость отдельного представления в налоговые органы журналов учета счетов-фактур, в которых отражены посреднические операции. Отражение посреднических операций в декларации Согласно п. Новым Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость далее - Порядок заполнения декларации по НДС , утвержденным тем же Приказом, предусмотрено заполнение посредником: Таким образом, в отношении посреднических операций материнской компании как посреднику необходимо вести журнал учета счетов-фактур и отражать данные по таким операциям в разд.

При перевыставлении расходов например, по услугам связи, транспортным услугам и т. Для материнской компании - это риск доначисления НДС, а для дочерних компаний - риск непринятия НДС по такому счету-фактуре к вычету.

Перевыставление авиабилетов другой организации

При приобретении агентом товаров услуг для нескольких покупателей-принципалов указание в графе 3 "Количество объем " счета-фактуры, выставленного агентом принципалу по приобретенным для него товарам услугам , меньшего их количества объема , чем указано в копии счета-фактуры, выставленного агенту продавцом, не является основанием для отказа в принятии к вычету у принципала суммы НДС, указанной в таком счете-фактуре и составляющей часть суммы налога, указанной в счете-фактуре, выставленном агенту продавцом.

Об этом сказано в Письме Минфина России от Дочерняя компания при получении счета-фактуры от материнской компании - посредника отражает данный счет-фактуру в книге покупок п.

Удивительно, но факт! В этом случае затраты можно рассматривать экономически обоснованными для арендатора и их возможно признать для целей налогообложения прибыли.

Напомним, что с 1 октября г. Постановления Правительства РФ от Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период дочерней компанией, необходимо отражать также в разд.

Перевыставление расходов другой организации

Отметим, что обязанность по представлению в налоговый орган книги покупок и книги продаж нормами гл. С 1 января г. Таким образом, дочерние компании вправе принять к вычету сумму "входного" НДС по услугам, приобретенным агентом для исполнении поручения принципала, при наличии оформленных в соответствии с требованиями законодательства и полученных от материнской компании счетов-фактур и документов, подтверждающих факт осуществления соответствующих расходов в частности, заверенных копий счетов-фактур продавца услуг и др.

Памятка по снижению рисков В рассматриваемой ситуации для снижения рисков возможных претензий со стороны налоговых органов как в адрес материнской компании, так и дочерних компаний целесообразно выполнять несколько простых правил.

При перевыставлении счетов-фактур посредником по возмещаемым расходам - указывать в качестве продавца непосредственно данные продавца услуг, а не посредника.

При перевыставлении посредником счетов-фактур прилагать также заверенные копии первоначальных счетов-фактур, полученных посредником от продавца услуг. Посреднику вести журналы выставленных и полученных счетов-фактур и отражать данные по посредническим операциям в разд. Дочерним компаниям как конечным покупателям услуг в графах 11 и 12 книги покупок указывать реквизиты материнской компании в качестве посредника, а сведения из книги покупок отражать в разд.

Удивительно, но факт! На эти и другие вопросы мы ответим в нашей статье.

При получении материнской компанией или дочерними компаниями запросов требований от налоговых органов, связанных с возможными расхождениями в суммах исчисленного и принятого к вычету НДС, - представить необходимые пояснения со ссылками на первичные документы и нормы законодательства о налогах и сборах, в соответствии с которыми материнская компания выступает посредником и перевыставляет счета-фактуры дочерним компаниям в порядке, установленном Постановлением N для посредников.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:



Читайте также:

  • Начисление алиментов на ребенка на работе
  • Отдел защиты прав потребителей
  • 2016-2019 | Юридическая помощь онлайн.